重磅！历史性协议，G7同意设全球最低企业税，至少15%

6月4-5日，在伦敦举行会谈的七国集团（G7）通过了全球税收改革方案。

在这次财长会议中，为应对全球化和数字经济带来的税务挑战，各国财长达成了两项原则：

其一，跨国公司不仅需要在总部所在地纳税，还需要在其运营的业务所在国纳税；

其二，以国家为基础，征收最低15%的公司税率，以此创造公平的竞争环境，打击避税。

值得注意的是，该协议还支持授予各国对利润率超过10%的企业征收20%及以上税收的权利。

并且按照协议，法国等征收数字税的国家将取消数字税，以支持全球协议。美国认为，这些单方面的数字税是不公平的贸易措施，只针对谷歌、亚马逊和Facebook等美国大型科技公司。

此外，各国财长欢迎设立工作组打击环境犯罪，引入和加强受益所有权集中登记制度，帮助执法部门打击洗钱犯罪。

七国集团还承诺继续支持最穷和最脆弱国家应对新冠肺炎疫情带来的危机，呼吁加快实施新增6500亿美元特别提款权建议，帮助受疫情影响的国家更快复苏。

会议东道主、英国财政部长Rishi Sunak表示，该协议将改革全球税收体系，使其适应全球数字时代，最关键的是确保公平，让合适的公司在合适的地方缴纳合适的税。

出席伦敦会议的美国财长耶伦表示，这项协议为达成一项全球协议“提供了巨大动力”，将结束企业税收的恶性竞争，确保美国和全球中产阶级和劳动人民的公平。

此前跨国企业往往通过迁往低税率国家来避税。据联合国数据，跨国公司转移利润导致各国政府每年损失的税收高达5000亿美元至6000亿美元之间。

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为何要推行全球最低企业税率？

什么是全球最低企业税率？

如果一家公司在税率较低的地方纳税，它将需要支付额外的税收差额。这个由美国主导的提案，主要旨在建立全球一致的最低企业税率，以及改变公司缴税百分比和缴税地点的特殊规则。
全球最低税率将只对世界上最大和收入最多的100家企业征收。此举旨在结束美国财长耶伦所称的 “30年来在企业税率上的竞争”，因为以往许多国家都在借着低税率竞争，只为吸引跨国企业。

今年4月初，美国财政部长耶伦在20国集团财长会议上，建议将全球最低企业税统一为21%。此次G7财长会，又主动将这一数字下调为15%，以降低方案通过的难度。据中国新闻网报道，此举旨在让跨国公司，尤其是科技巨头，向受到新冠大流行严重打击的政府财务部门支付更多的税金。

随着去年至今不断蔓延的新冠疫情，发达国家本轮财政“大放水”后，都急需“回血”，加征公司税是一个十分可行的办法，况且美国还有天量“大基建”计划，急需资金。

因此拜登政府提出，将企业税率从21%提高到28%。可是美国自己打算加税，又担心美国企业将利润转移到其它低税率国家，所以美国希望鼓动全球一起加税。

换句话说，这种全球税收大联盟的策略将削弱科技巨头将利润转移到低税收辖区的能力，也不给其他国家留“挖墙脚”的机会。

据新华社5月22日报道，美财政部官员已在二十国集团和经济合作与发展组织的相关会议上提议，为跨国企业全球利润设定最低15%的税率，以推动国际税收体制改革谈判。观察人士认为，此举是另一种形式的“美国优先”，意在配合拜登政府为巨额基建计划筹资而推行的增税计划，维持美国企业的全球竞争力，并借此修复一度紧张的美欧关系。
此外，据国际金融报报道，多数经济学家认为，在企业税率上的“逐底竞争”是极具破坏性的，跨国公司借此避税，少数低税经济体从中受益，但多数国家和地区显著受损。强制设定全球最低企业税的设想，正引发各国热烈讨论。但从技术层面来讲，这是个相当复杂且漫长的过程。

02

多数公司支持协议

美国财政部长耶伦表示，此次全球税收改革方案将针对“大型盈利公司”，例如亚马逊和Facebook。

她补充说，她相信这些公司几乎符合条款的各项界定。

目前，大多数科技公司仍表示支持支持这一税收改革方案。

Facebook全球事务副总裁Nick Clegg在推特上表示，该公司长期以来一直呼吁改革全球税收规则，他们欢迎七国集团取得的重要进展。

亚马逊发言人还称该协议是“向前迈出的可喜一步”，并表示该公司支持由更大的经济合作与发展组织领导的税改进程。

他同时表示，他们相信，由经合组织主导的创造多边解决方案的进程将有助于为国际税收体系带来稳定。

根据爱尔兰美国商会的数据，经合组织成员包括爱尔兰等税率较低的国家，爱尔兰以12.5%的公司税率吸引了数百家美国企业，这些公司仅在爱尔兰就投资了4440亿美元，该国可能不想冒险通过达到更高的利率因此放弃了协议。

谷歌的一个发言人也表示，该公司“强烈”支持的国际税收规则，希望各国继续共同努力，以确保尽快敲定一项平衡和持久的协议。

即便如此，据媒体，包括苹果和微软在内的其他主要科技企业没有立即回应此项税收改革。

分析人士指出，这些措施一旦加以实施，可能会消除苹果和欧盟在爱尔兰的税收分歧。

2016年，欧盟委员会命令苹果向爱尔兰支付130亿欧元（145亿美元）的补税，因为苹果在爱尔兰获得了据称非法的低税收优惠。包括2014年的0.005%和2003年的1%的极低税率。

此外，欧洲国家一直在担心这样的协议可能会把亚马逊排除在外，毕竟其利润率低于大多数科技公司。但耶伦表示，她预计亚马逊会被包括在内。

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协议的未来如何？

分析人士指出，在接下来的几个月里，协议的关键细节仍有待谈判。

下个月，意大利将在威尼斯举行的G20会议上为这些计划寻求更广泛的国际支持，该国表示，这些提议不仅要针对美国公司，还要针对全球大多数公司。

耶伦也表示，随着新的全球规则生效，欧洲国家将取消现有的数字服务税，此前美国企业曾称这些税是对美国企业的歧视。

税收如何分配也没有最终确定，并且协议最终还需要美国国会的通过。

此外，一些机构还谴责该协议缺乏雄心。Oxfam不平等政策负责人Max Lawson表示，协议把门槛设得太低，以至于很多公司都可以跨过它。

但爱尔兰财政部长Paschal Donohoe表示，他们国家可能会因为12.5%的税率而受到影响。他还表示，任何全球性协议也需要考虑到较小的国家。