ATO本年查税重点：纳税人海外收入

2019年8月15日，澳大利亚税务局（ATO）警告所有个人纳税人，ATO已经持有超过1000亿澳元的离岸账户数据，并使用复杂的大数据分析来确定纳税人未主动申报的海外收入。

ATO敦促纳税人申报所有海外收入，无论是投资、家庭成员还是海外就业，无论数额多少，也无论是否已经在海外曾缴纳税款。数据显示，许多澳大利亚税务居民在中国、英国、瑞士、新加坡和美国都有金融交易。ATO鼓励尚未申报海外收入的纳税人尽快自愿披露。

以往，很多人，包括长居在澳大利亚的中国人，都没有把在中国处置的房地产出售收益、股票投资收益、银行利息收入、养老金收入在澳大利亚申报税项。由于CRS交换数据之后，ATO有足够的数据做比对分析，日后就需要看ATO的抽查重点放在哪一块了。

以往ATO是没有办法，现在，是肉在砧板上。

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CRS的影响

新的国际数据共享协议允许ATO跨境跟踪资金并识别不履行其义务的个人。

“今年，ATO已经收到超过160万离岸账户的记录，这些账户持有金额超过1000亿澳元，现在正在使用数据匹配和复杂的分析来识别尚未申报的海外收入，”助理专员Karen Foat说。

根据新的共同报告标准（CRS），ATO与全球超过65个外国税收管辖区就海外税务居民的金融账户信息交换数据。这包括有关账户持有人、余额、利息和股息支付、资产出售收益和其他收入的信息。

“澳大利亚人故意将现金转移到海外并试图隐藏它。将您的资产和收入隐藏在海外是没有意义的。随着国际协议提高透明度，“避税天堂”正在成为一种效率较低的模式。你再也不能把钱隐藏在海外了。“

除了少数故意避税的人外，ATO还担心大量不确定如何履行义务的人。

CRS数据以及通过与外国税务机关和澳大利亚交易报告和分析中心交换信息协议获得的现有数据，正在帮助ATO与那些主动要求正确申报海外收入的纳税人进行交流。

CRS是解决跨国避税问题的一系列措施的一部分，其中包括避税工作组。CRS收集的信息对于通知工作组在识别、调查和破坏最积极的避税安排方面的工作非常宝贵。

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澳大利亚税务居民的

全球纳税义务

“如果您是澳大利亚税务居民，您需要就来自全球的收入纳税，因此无论金额多少，您都必须申报所有海外收入。这可能包括离岸投资、就业、养老金、商业和咨询业务的收入，或海外资产的资本收益“Foat女士说。

ATO可获得的数据显示，许多澳大利亚人在中国、英国、瑞士、新加坡和美国等国家都有金融交易。“无论是来自以往旧房子的租金收入、很久没有动用的银行账户产生的利息、还是海外工作的薪水，都必须申报。即使您已经对海外收入纳税，也必须向ATO报告，但是您可以申请已缴纳的海外所得税来抵消以支付任何外国税收。“

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ATO的承诺

ATO致力于提供建议和指导，帮助纳税人完全履行其澳大利亚纳税义务。这包括联系纳税人，为其了解其忽略略的外国收入、发布新信息以使海外收入和居住要求更容易理解，并建议澳大利亚人咨询注册税务代理人以了解那些复杂的海外交易并确保他们符合澳大利亚的税法合规要求。

对于那些担心尚未将海外资产的收益包含在其纳税申报表中的纳税人，ATO鼓励他们尽快自愿申报。

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如何才是澳大利亚税务居民？

您首先需要确定您是否澳大利亚税务居民，这涉及到关于您的税务居住地，详细请见

https://www.ato.gov.au/individuals/international-tax-for-individuals/work-out-your-tax-residency/

如果您是澳大利亚税务居民，您需要就全球收入纳税，因此您必须在所得税申报表中申报所有海外收入。