美国华人瞒报中国境内账户被重罚，豪车豪宅资产悉数冻结，北美野狼瞄准亚裔肥羊？（组图）

一场目标锁定华人群体的大飓风正在北美肆虐。

继亚裔夫妇引爆加拿大最严房产稽查行动后，没有加入共同申报准则（简称“CRS”）的“避税天堂”美国也不再安全了。

铡刀已经举起，刀下已有“亡魂”——

近期，美国华人因瞒报海外银行账户，触怒当局，名下资产全额冻结的消息打乱了华人平静的生活。

消息越过重洋，传回国内，已化作钟声阵阵——

不少人心底直打颤，这是美国严查隐匿离岸资产行为的开端，还是另有所图？

美国华人瞒报在华的比例相当高，这已是公开的秘密，甚至可以说，全球暗钱涌动得越厉害的地方，巨额资产背后的主人们就越神秘，财富秘密也越扑朔迷离。

只是从该案处罚结果来看，美国不仅冻结当事人财产，还将当事人儿子名下的资产，也一并被划入收缴账单！这一记“七伤拳”杀伤力实在太大。

真的慌了！一向标榜私有财产神圣不可侵犯的灯塔国难道要开“连坐”先例？美国又是怎么查到当事人瞒报账户了？当事人儿子躺着也中枪，无缘无故也遭这种罪？

这里面的乾坤实在太大了，不少人心乱如麻。。。

溯本归源，要看看事情究竟怎么回事，还得从本案主角卞莉莉（音译Lili Bian）女士讲起。

01

卞女士之痛

7月3日，美国司法部引爆了华人圈第一颗“炸弹”。

53岁的美国华人卞莉莉，目前长居北卡罗莱纳州夏洛特市。这一天，她出席了法庭聆讯，当庭承认一系列逃税罪行。

据法庭文件，卞女士承认，2014年她刻意瞒报其在中 国境内的银行账户，特别是名下一个归属于中国境内FungChenSecurities机构的金融账户，由此违反了美国《银行保密法》(The BankSecrecy Act)规定，被检方告上法庭。

对于海外账户超过1万美元的美国纳税人，必须按程序申报，披露自己的海外银行账户（简称“FBAR”）

来源：美国司法部   

令人百思不得其解的是，在庭上认罪后，美国当局就立马冻结她和儿子名下300万美元左右的资产，包括豪车、豪宅等一系列特定金融资产。

怎么肥四！按理说，卞女士的违法行为与儿子无关，怎么美国把儿子的财产也冻结了呢？

要回答这个问题，必须把6个月前的另一起案件翻出来放到一起看。

这起案件信息来源同样出自美国司法部，有迹可循的是，卞女士的儿子早在2019年1月就锒铛入狱，原因是贩毒和洗钱。

卞女士儿子周世云（音译）案件报道

而本次卞女士被没收的一部分豪宅、豪车，其实是当时儿子通过贩毒收益购得的。

两起案件一对比渐渐明了，没有申报海外账户超过1万美元的人成百上千，为何单单卞女士遭了秧，以及美国当局冻结卞女士财产时，为什么把儿子的财产也一并没收了。

总结起来，这就是一个典型的不孝子“坑妈”事件。。。

当然业界还有传闻，称卞女士名下FungChen的金融账户，正是她儿子当初用来洗钱的账户之一，而美国苦于没有证据证明，只能采取迂回战术，利用卞女士瞒报资产，间接收回赃款。

不过，这一说法的真实性还有待考察，在此一笔带过，就不多做猜测了。

02

四问七伤拳“FBAR”

其实，从卞女士这个案子来看，除了美国官方的“迂回战术”，还有一个你不得不注意的地方。那就是卞女士所违反的FBAR。

事情刚爆出来时，我们收到最多的疑问就是FBAR是什么。美国的报税系统，一个FATCA（“肥咖”条款）还不够，还要多一把大刀砍断税务居民自由的翅膀吗？

同志们相当焦虑，因此，今天特地借这件事，再梳理一下。

第一问：FBAR是什么？

简单一点来说，FBAR主打反洗钱。

FBAR依托于1970年美国《银行保密法》，由美国财政部下属的金融犯罪执法网络（以下简称“FinCEN”）负责，追踪目标是外国各类账户和短期内兑付80%以上现金价值的金融账户。

第二问：哪些人需要申报FBAR？

根据申报要求，不论你居住在国内还是国外，只要你是美国公民或居民、美国合伙人组织、美国遗产或信托，在一个公历年度内的任何一天，单个或合并的海外银行账户或金融账户的加总金额超过一万美元（注意，此处不是指年终结余），就必须向美国财政部申报，填写FinCEN 114表格，否则将面临两种处罚。

若是民事非故意违反，一旦被查出，将“喜提”1万美元罚款；

若是民事故意违反，罚款金额是10万美元或是账户金额的50%；

因为上限为资产额度的100%也就是说，如果两年内没申报，一旦被查出来你的海外家底就要被罚穿地心，统统罚光。

最后是刑事处罚，依旧也是两种情况。

若是故意不报且有其他违法行为的，将判处最高罚款至50万美元，10年有期徒刑，

若是申报不实或者其他申报不合规的，判处最高罚款可至25万美元，5年有期徒刑。

第三问：FATCA和FBAR有什么关系？

现实中，许多人会将FATCA(“肥咖条款”)和FBAR混淆，确实这两样东西具有相似性，但又相互独立。

其实，在美国现行的法律体系中，他们对于纳税人适用两套不相同的海外金融资产申报体系。一套是我们熟知的“肥咖”，由美国税务局负责，另一套就是卞女士案件中涉及的FBAR，由美国财政部负责。

相比“肥咖”，FBAR所要求申报的外国账户门槛低，涉及范围广，且只要年度内任一天账户超过1万美元，都在申报范围之内。而“肥咖”仅就过去一年的特定金融资产年终结余超过5万美元或是年中任一时间点超过7.5万美元时，才需要申报。

FBAR申报的海外账户资产包括银行，证券，保险，基金，股票，境外信托或机构等，几乎包含任何类型外国账户。

FATCA申报涉及的主要是金融账户，包括银行、股票、基金、股权等信息。房产等非金融账户信息无需申报。

另外，众所周知，由OECD发起的CRS是以“肥咖”为蓝本制定的，但令人想不到的是，威慑力席卷全球的“肥咖”内核理念实际上来源于FBAR。

因此，可以说，FBAR是美国反避税进程中颇具重量的法案。

第四问：申报FBAR的正确姿势

按照操作惯例，纳税人申报时，最好“肥咖”和FBAR同时申报。

由于申报表格杂且容易混淆，且申报表格FinCEN 114只能电子传输，不可手工填写，一定要咨询专业人士之后再进行填报。

否则一旦牵涉与个人所得税表有所出入，政府通过账号信息顺藤摸瓜找出你也是分分钟的事。

另外，表格申报截止日期为4月15日，如果还未申报，也别着急，FBAR有自动延期申报的规定，最终限期为10月15日，逾期不候。

而前文中提到的卞女士，就是在延期申报日期过后，依旧揣着明白装糊涂，刻意不申报才被FinCEN揪到了小辫子。

03

追税风暴肆虐北美

据胡润去年7月底发布的《中国投资移民白皮书》显示，全球富人流动性逐年递增，游转全球成为有钱人的生活常态。

相较其他地区的人更加偏爱南半球来说，中国人基于教育、经济等方面的考虑，仍对美国情有独钟。

近年来，华人流入美国的速度还在不断加快，2018年美国人口普查局数据显示，在美华人已超过508万，成为亚裔最大族群。

亚裔群体日渐庞大，中国以超越100%的速度成为全球财富增长版图上最亮眼的国家。而就在每年几十万中国人完成财富升级，张开翅膀寻觅新的人生家园时，北美大小动作接连不断。

此前我们曾经提及，加拿大抬高移民准入门槛，同时在安省和卑诗省两大华人投机炒房地带捧着刑法狠追10亿加元税收。

其实在美国，你也能找到相似的行动。

5月15日，FinCEN（没错，就是前文提到的负责FBAR申报的部门）再度宣布将进一步加强审核在美国12个大都会地区的购房交易合同，对于通过壳公司购房，或者使用超过30万美元的全额现金进行高端住宅的交易行为，将一一清查。

图片来源：美国财政部

此处的“全额现金”也包括转账汇款

清查将主要收集住宅真实买主、受益人或实际受益人的身份信息

12个大都会地区：纽约、迈阿密、洛杉矶、芝加哥、旧金山

波士顿、达拉斯、夏威夷火奴鲁鲁、拉斯维加斯、圣安东尼奥、圣地亚哥、西雅图

图片来源：美国财政部

通过壳公司购房，同时降低高端住宅付款金额，两个标准组合起来，美国这次想榨的是谁的血，一目了然。

我们知道，美国对隐匿离岸资产这一行为深恶痛绝，相对于那些能玩转美国税法的巨富来说，薅羊毛之事屡见不鲜，但对于不懂美国税法这套玩法的新移民来说，往往是脚踩灰色地带，没办法拥有稳稳的幸福。

尤其是近年来，美国一直着力推进反避税进程，虽然它拒绝加入CRS，但别忘了，在全球财富哗啦啦流向美国之时，FATCA也充当着大网随时准备兜住那些想隐匿离岸财产的大鱼。

于中国而言，和美国签订的是FATCA政府间协议Model 1，基于双向信息交流模式，中国金融账户信息传到美国时，相应的美国金融账户信息也会被传回中国。

但是FATCA流氓至极，加上美国境内还没有一部法规明确支持除了互换存款账户信息以外，还允许互换其他类型账户信息，因此即使是签订Model 1，诸多国家换回来的信息少之又少。反之，美国却能坐享其成，掌握大量金融信息。

因此，对于新移民来说，迈步走出国门之前事先了解相关税务信息，咨询资深的税务师是相当有必要的，千万别在国内收刮财富，一腔热血奔赴他乡后，才发现自己误入羊圈，成为咩咩待宰的小肥羊。