ATO严查的“工作相关费用”税务抵扣究竟该如何申报？| 税务专栏 37

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第 673 篇原创文章

ATO宣布，严格审理税务的时代正式来临！

您或您的会计师，是否已经收到ATO 的警告信，表明您去年申报的与工作相关的费用超过了该行业的平均水平？

那么，作为纳税人，有应该怎么做，才能不被税局请去喝咖啡呢？

作为专业人士，我们提醒您：

• 所申报的抵税费用必须已经是实际花费的而且雇主那里没有报销过的。

• 不能因为其他人说过或者在行业内普遍认为可以扣除就进行申报抵扣；

• 所申报抵税费用和应纳税收入之间必须存在紧密关联

• 对与申报的抵扣要有相关实体证据的支持 – 包括银行转账记录，正式发票（包括电子版）

请务必按照ATO的规定进行可抵税费用的申报，在这里和大家聊聊ATO在几个常见费用方面的审查要求：

申报车辆费用

如果您的工作需要使用您的私家车，那么可以将这部分费用申报减税。

根据ATO的规定，车辆用于工作指的是：

• 您直接在两个不同的工作地点之间驾驶车辆是因为因为您有两个不同的雇主（例如，您有第二份工作）

• 您因为工作相关的目的，从日常的工作场所去到非日常的工作场所工作，然后回到日常工作场所或者直接回家

如果出现以下情况，在家和工作地点之间开车产生的费用也可进行税务减免：

• 您必须携 带至少20公斤的大件工具或者设备（例如，水警的水肺潜水装备），并且在工作地点没有安全区域用以存放该工具或设备

• 您的家被视为工作基地,您可以

        -    开始在家工作，然后直接移动到另一个工作基地继续工作

        -    从另一个工作基地回家继续工作

• 您为了一些工作事项从家里去到另一个工作场所，该场所不是日常的工作场所；之后再移动到常规工作场所或直接回家（例如，在去平时工作的警局前参加警察总部的会议）。

证实您的申报 – ATO的要求

2015年税法改革后，只有两种方法可以对自己名下车辆相关费用申请税务抵扣。您可以根据您的实际情况选择其中之一：

1、行驶公里计算方法：

• 申报金额为每公里66分

• 每辆车最高的申报公里数是5,000公里

• 您不需要书面证据，但是您需要能够证明您如何计算出您工作相关的公里数（例如，通过提供与工作相关出行的日志记录）

• 如果共同所有者将车辆用于各自单独的创收目的，每人最多可以申报5,000公里

税务小贴士

对于常规出行，一旦距离计算出来，例如通过 ‘whereis’或者谷歌搜索或者其他应用，这些记录会显示出行次数，例如往返总部进行培训，演讲或者会议等等，从而汇总计算公里数。如果您的工作出行超过5,000公里，但是您没有日志或者详细信息以及实质证据证明这些费用 – 您最多只可以申报5,000公里 * $0.66。

2、行车日志记录方法：

• 这类申报是基于商业用途或工作用途占车辆行驶总数的百分比来计算 - 为了计算您商业用途的百分比，您需要一本日志以及在日志周期内的里程表读数

• 日志周期最短为连续12周 - 如果平均使用量持续相同，那么未来五年内该百分比都对该车辆适用

• 费用包括运行费用，折旧，贷款利息，维修及保养，注册费用，第三方强制险（CTP）和其他保险，燃料费

• ATO的严格规定使得对于以下内容保持准确记录至关重要。否则，他们可能会怀疑您申报的百分比。

1、每次出行的日期,开始和结束时间

2、每次出行开始和结束的里程表读数,总公里数

3、每次出行的原因

4、日志周期的开始和结束日期

5、日志周期开始和结束的里程表读数 和在此期间出行的总公里数

6、该期间的商业使用或工作使用百分比

7、保存记录的工具包括 ：实体日志记录本，电子应用程序和EXCEL工作表

8、燃油和燃油费用的申报可以基于您的收据或您可以根据里程表记录的一年中该车开始和结束的读数估算费用。

9、建议的计算方法 –总公里数/该类车辆每升油公里数×每公升平均价格

10、所有其他汽车费用最好提供书面证据（收据和发票）

税务小贴士

当您有很多工作出行时，行驶公里数很高，使用日志方法可能更加有利 – 即使在开始阶段由于提供实体证据需要做的工作比较多，但是值得做。

* 以上方法不适用摩托车、载重量为1吨以上、或可载9人以上的通用卡车以及厢式货车等，对于这些车辆需要遵循通用的报税规定。

申报工作使用的通信和网络费用

如果在工作时候需要使用您的私人电话和网络，您可以对这些费用进行税务抵扣的。

证实您的申报 – ATO的要求

每个财年内，如果您的申报超过$50的抵扣，您需要保留为期4周的代表周期的记录。这些记录可以包括日记条目，包括电子记录以及账单。

税务小贴士

如果您有证据显示您的雇主希望或确认您在家用网络工作或者在工作时候需要使用私人电话，将帮助您证明您有权利将费用扣除。如何分配手机用于工作的比例：根据ATO的规定由于有许多不同类型的方案，您需要在合理的基础上确定您的工作用途。

➯ 偶尔使用

如果您的工作用途是偶然的，并且您的总申报抵扣总额没有超过$50，您可以在以下的基础上进行申报，无需对您的账单进行分析：

• 从您的固定电话拨打工作电话记0.25澳元

• 通过手机拨打的电话费用记0.75澳元

• 从您的手机发送的短信记0.10澳元

您需要把相关费用在账单上逐项列出。

➯ 有规律的使用

如果您使用了通话套餐，收到分项列出的账单，您需要确定在为期4周的代表周期内您用于工作用途的百分比，之后可以应用于全年。

您需要在合理的基础上计算出百分比。这可能包括：

• 工作电话呼叫次数占总呼叫次数的百分比

• 工作通话时间占总通话的百分比

• 为工作目的下载的数据量占总下载量的百分比

有人会质疑这种方法在当前环境下是否可操作？如果工作用途下手机只用来接收电话和短信而无需回复又该如何？我们的建议是：对不同的用途各自使用不同的手机是否具有可行性。一个用于私人用途，另一个完全用于工作。

希望大家2018财年报税开心，据理力争。并祝周末愉快！