注意！7月1日大限将至！华人资产将被清查！ATO即将执行CRS！澳洲银行要打响新一轮合规战！隐瞒信息将受严惩！

2017年5月19日，中国国家税务总局、财政部等公布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，该办法自2017年7月1日起施行。而澳洲税务局也将从2017年7月1日开始向澳洲各大银行收集信息，并在2018年的时候进行第一次的信息交换。至此，备受关注的CRS 规则终于“千呼万唤始出来”！

在昨天ANZ银行私人银行举办的CRS讲解活动上，德勤会计师事务所的负责人专门针对CRS进行了解读！

对于澳洲华人、澳洲永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的留学生、临时居民都会受到这项政策的影响！

什么是自动交换信息

●澳洲已承诺实行自动交换金融账户信息的新全球化；

●从2017年7月1日起，根据澳洲法规规定，澳洲所有的银行以及金融机构，必须收集客户税务信息以报告给澳洲税务局ATO！

●在收集到信息之后，税务机关将交换这些信息，以协助确保每个人都缴纳税款！

●海外的金融机构也必须识别在澳洲的税务居民，并通过当地的税务机关向澳洲税务相关信息！

7月1日后，澳洲银行会怎么做？

●收集、验证和报告某些客户和账户数据；包括个人和实体！

●银行在为客户开户之前，必须向客户索要税号！

●在2017年6月24日之后开设新账户的人士，都必须提供上述信息！

●银行还会要求客户在适当时候提供进一步信息。

●银行和金融机构将会在2018年7月1日的时候将所有信息上报至澳洲税务局！

在澳洲生活的人必须注意：

●必须在卡户之前，向银行听所有税务居民的身份！

●如果没有税务信息，银行将无法为客户设立账户。

●任何隐瞒信息或者提供不正确信息的人，都会被罚款！

什么是CRS？

CRS，全称为全球税务账户申报标准法案（Common Reporting Standard），由经济合作与发展组织（OECD）于2014年发布。

它主要是为了解决纳税人利用跨国信息不透明进行逃税的一种措施，由各国税务机关将该国金融机构所掌握的外国个人和企业账户信息与他国进行交换，从而提高全球范围内的税收遵从水平。

简单来说，就是多国之间达成协议，要相互交换在本国的海外税务居民（foreign tax residents）的财务信息，目前承诺实施CRS的国家和地区已经达到了101个。

共同申报准则的机制旨在利用互换财务账户信息的概念找出本应承诺纳税义务却试图在海外国家避税的居民。

全世界已有超过100个国家签订了信息交换条例，其中包括澳洲和中国。

● 该准则要求金融机构必须履行尽职调查流程，识别非居民持有的特定金融账户，并且申报识别出的非居民金融账户信息，由所在国的税务机构与其他国家的税务进行信息交换！

如何判定是否是澳洲税务居民？

从澳洲税务角度，如果满足以下任何一项测试，您就是澳洲的税务居民

●居住测试--对个人的常住地进行测试

●籍贯测试--此测试将审查个人的籍贯和永久住所的位置

●183天测试--此测试将审查您在一个财政年度内居留在澳洲的天数，无数是间歇或者是连续居住的。

●退休金测试--此测试将审查您或您的家庭是否是澳洲退休金计划的成员。

最重要的是：如果您满足上述任何一项测试，但是您或您的家人持有澳洲临时签证。那么从澳洲税务角度出发，您也有可能属于澳洲税务临时居民。不过，如果您的妻子持有澳洲永居签证或者是澳洲公民，那么您就不属于临时税务居民！

澳洲共同申报准则—如何运作？

在CRS正式执行之后，澳洲税务局将采取更加广泛或大规模地对所有非税务居民进行识别！
2017年7月——所有在2017年7月1日之前开设的账户,2017年7月1日开始将进行第一次申报！

2017年12月——第一次申报结束

2018年7月——第二次申报从2018年1月1日开始，截止至2018年12月31日

2018年9月——2018年9月开始进行第一次信息互换！

就在澳洲即将针对CRS开展大规模行动的时候，中国六部门联合发文《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》宣布7月起将对非税收居民金融账户信息进行清查。

中国将从2017年7月开始，对非居民金融账户信息进行清查，2018年9月正式对外交换信息。 

案例：假设您持有澳洲PR，在澳洲生活和工作。将自己的收入转到中国境内，存到国内某银行账户内。那么您将被定义为金融资产在中国境内的非中国税务居民，中国银行系统将把老王的税务居住地标识为澳洲。

CRS实施后，由于您不是中国本地税务居民，中国的银行会将您的个人信息以及账户收入上报给中国税务局，并定期与澳洲税务局进行信息交换，由澳洲税务局进行监控和收税。

这种交换每年进行一次。理论上而言，税务部门将全面掌握该国税务居民在海外的资产收入状况。

中国大陆地区CRS时间表

在CRS正式执行之后，澳洲税务局将采取更加广泛或大规模地对所有非税务居民进行识别！
2017年7月——实施新账户开立程序

2017年12月——完成个人高净值账户尽职调查

2018年6月——在2018年5月31日前，向税务主管部门和金融主管部门报送信息

2018年9月——进行政府间信息自动交换

2018年12月——在12月31日前，完成对个人低净值账户、存量机构账户的尽职调查！

在中国，如何判定税收和非税收居民？

中国个人税收居民判定：

• 中国税收居民个人是指中国境内有住所或无住所而在中国境内居住满一年的个人。

• 在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住

• 在中国境内居住满一年市值在一个纳税年度中在中国境内居住365日，临时历经的，不扣减日数。

• 临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境不超过90日。

哪些非税收居民的账户信息会被交换？

• 账户基本信息：

个人账户：姓名、现居住地址、税收居民国、居民国纳税人识别号、出生地、出生日期

机构账户：名称、地址、税收居民国、居民国纳税人识别号

• 账户收入：

存款账户：本年利息总额

托管账户：利息总额、股息总额以及其他由于被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额

其他账户：收入总额

• 账号

• 账户余额

哪些人会受到影响？

• 有海外金融账户的中国税收居民：（包括在澳洲开设账户的留学生父母；以游客身份来澳洲开户，将资产转移至澳洲的人；）

在中国境外（包括澳洲）拥有符合CRS规定的金融资产，如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等，都有可能被澳洲税务局的非居民金融账户！他们的这些信息将会与中国税务局进行信息交换！

• 金融资产在中国境内的非中国税收居民，在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”，其他账户将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国（澳洲税务局ATO）。

对澳洲华人有什么影响？

如果您属于中国税收居民，但在海外有收入,那么您就有可能会遭到调查！并有可能会让您解释以下问题：

▪收入来源在哪里？

▪是否属于中国应税收入？

▪是否已经在中国缴过税？

▪如果没有缴过税，该如何补税?

▪是否可以申请外国税收抵扣？

▪是否有罚款、滞纳金？

如果您属于非中国税收居民，但在中国有收入,那么您就有可能会遭到调查！并有可能会让您解释以下问题：

▪是否在中国已经纳税？

▪如果没有，该如何补税，是否处罚？

就在CRS已经如火如荼展开的时候，中国和澳洲双方将基于互惠原则在涉嫌洗钱和恐怖融资及其他相关犯罪的信息收集、研判和互协查方面开展合作。

从去年开始，澳洲反洗钱监管机构--澳洲交易报告和分析中心（AUSTRAC）就开始地海外汇款展开严密监察！

而澳洲银行也洗钱打响了第一枪！

根据西太银行（Westpac）及其子公 司圣乔治银行（St George Bank），墨尔本银行 （Bank of Melbourne）和南澳银行（BankSA）推出的新反洗钱规定！

根据《澳洲金融评论报》的报道，西太银行将采取措施打击海外买家以及洗钱！

贷款经理人本周的时候被告知，他们必须要求客人提供税务居住地国家以及税务识别号码！

最多可以记录五个国家的外国税务居住地。那些无法提供税号的人必须给出一个理由。 

澳洲银行想开始这个行动已经预谋已久了，因为过去两年中，从海外向澳大利亚转移的可疑资金数量估计增加了300％。而且大部分钱被用于购买澳大利亚的房地产和物业，最引人瞩目的还是这些可疑钱款大多数来自中国！可在这之前，银行拿这些交易一点办法都没有！可现在不一样了！

每一笔交易，尤其是中国买家的，银行都会追查到底！如果客户无法回答海外税务居住地的问题，那么银行就不会给客户开户！

银行警告说，调查信息将被转发给澳大利亚税务局。 如果故意隐瞒，有什么后果？

如果故意隐瞒或错报税收居民身份，被查到后将被列入洗钱的名单进行相关调查。在澳洲，涉嫌洗钱最高或被判处25年的监禁！

看了这么多，小编只想提醒大家！CRS政策即将落地！信息将会在2018年的时候进行交换！一些人的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。